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關(guān)于青島雷悅重工股份有限公司掛牌申請(qǐng)文件的反饋意見(jiàn)回復(fù)
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主辦券商
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二零一六年九月
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關(guān)于青島雷悅重工股份有限公司掛牌申請(qǐng)文件的反饋意見(jiàn)回復(fù)
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全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司：
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根據(jù)貴司《關(guān)于青島雷悅重工份有限公司掛牌申請(qǐng)文件的第一次反饋意見(jiàn)》的內(nèi)容要求，中航證券有限公司作為推薦主辦券商組織擬掛牌公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所對(duì)反饋意見(jiàn)提出的問(wèn)題進(jìn)行了認(rèn)真核查和進(jìn)一步調(diào)查，逐條落實(shí)。我公司、擬掛牌公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所已分別出具回復(fù)或意見(jiàn)書(shū)，對(duì)申報(bào)文件進(jìn)行了修改、補(bǔ)充和說(shuō)明。
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我公司關(guān)于反饋意見(jiàn)的落實(shí)情況回復(fù)如下：
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（注：下文中“公司”或“雷悅重工”指青島雷悅重工股份有限公司，“項(xiàng)目小組”指我公司推薦雷悅重工掛牌項(xiàng)目小組。） ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?目錄
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一、公司特殊問(wèn)題......3
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二、中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量問(wèn)題......49
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三、申報(bào)文件的相關(guān)問(wèn)題......49
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一、公司特殊問(wèn)題
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1、關(guān)于關(guān)聯(lián)方資金占用。請(qǐng)公司披露：報(bào)告期初至本次反饋回復(fù)出具之日，公司是否存在控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方占用公司資金的情形，若存在，請(qǐng)說(shuō)明資金占用情況，包括且不限于占用主體、發(fā)生的時(shí)間與次數(shù)、金額、決策程序的完備性、資金占用費(fèi)的支付情況、是否違反相應(yīng)承諾、規(guī)范情況。請(qǐng)主辦券商、律師及會(huì)計(jì)師核查前述事項(xiàng)，并就公司是否符合掛牌條件發(fā)表明確意見(jiàn)。
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回復(fù)：
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公司已在《公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)》之“第三節(jié) 公司治理”之“六、
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公司報(bào)告期內(nèi)資金占用和對(duì)外擔(dān)保情況”中對(duì)報(bào)告期初至本次反饋回復(fù)之日的資金占用情況進(jìn)行了補(bǔ)充披露，具體如下：
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“六、公司報(bào)告期內(nèi)資金占用和對(duì)外擔(dān)保情況
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（一）資金占用和對(duì)外擔(dān)保情況
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截至2014年12月31日，青島浩航國(guó)際物流有限公司（實(shí)際控
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制人控制的企業(yè)）應(yīng)付公司489,400.00元借款，該筆借款為2013
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年發(fā)生的關(guān)聯(lián)借款，該筆借款履行了相應(yīng)的內(nèi)部決策程序，且已于2015年還清。該筆關(guān)聯(lián)借款無(wú)約定相關(guān)利息。
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除此之外，報(bào)告期初至本轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)出具日，公司不存在為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)資金占用及提供擔(dān)保的情況。”
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核查意見(jiàn)：
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本主辦券商項(xiàng)目組結(jié)合雷悅重工業(yè)務(wù)特點(diǎn)針對(duì)報(bào)告期初至本反饋回復(fù)出具日資金占用實(shí)施了如下核查程序：
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1、通過(guò)對(duì)管理層訪(fǎng)談，結(jié)合對(duì)公司及關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)了解，核查資金占用的原因及資金用途。
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2、查閱公司明細(xì)賬和記賬憑證，檢查控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方占用公司資金的記賬憑證、銀行交易流水單，核查公司資金占用主體、發(fā)生的時(shí)間與次數(shù)、金額及歸還情況。
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3、通過(guò)查閱公司章程、內(nèi)控制度、內(nèi)部關(guān)于關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)決策審批，核查公司對(duì)控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方占用公司資金的規(guī)范情況及內(nèi)部審批履行情況。
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4、通過(guò)查閱公司及實(shí)際控制人對(duì)關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)方資金占用情況的承諾，核查公司關(guān)聯(lián)方資金占用情況是否存在違背承諾的情況。
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經(jīng)核查，報(bào)告期內(nèi)公司存在控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方占用公司資金的情形，具體情況如下：
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2014年：
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單位：元
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關(guān)聯(lián)方 ? 會(huì)計(jì) ? ? ? ? ? ? ? 累計(jì)占用 ? 累計(jì) ? ? ? ? ? ? ? ?資金 ?款項(xiàng)
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關(guān)聯(lián)方 ? ? 關(guān)系 ? ?科目 ?期初余額 ? ? ? 額 ? ? ?償還 ? 期末余額 ? 占用 ?性質(zhì)
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額 ? ? ? ? ? ? ? ? ?費(fèi)
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青島浩 ? ? 控股股 ? 其他
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航國(guó)際 ? ? 東控制 ? 應(yīng)收 ?489,400. ? 489,400.00 ?0.00 ?489,400.00無(wú) ? 借款
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物流有 ? ? 的其他 ? ?款 ? 00
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限公司 ? ? ?企業(yè)
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2015年：
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單位：元
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關(guān)聯(lián)方 ? 會(huì)計(jì) ? ? ? ? ? ? ? 累計(jì)占用 ? ?累計(jì)償還 ? 期末 ?資金 ?款項(xiàng)
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關(guān)聯(lián)方 ? ? 關(guān)系 ? ?科目 ?期初余額 ? ? ? 額 ? ? ? ? ? 額 ? ? ?余額 ?占用 ?性質(zhì)
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費(fèi)
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青島浩 ? ? 控股股 ? 其他
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航國(guó)際 ? ? 東控制 ? 應(yīng)收 ?489,400. ?489,000.00 ?489,400.00 ?0.00無(wú) ? 借款
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物流有 ? ? 的其他 ? ?款 ? ? ? 00
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限公司 ? ? ?企業(yè)
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根據(jù)公司2013年12月3日召開(kāi)的創(chuàng)立大會(huì)暨第一次臨時(shí)股東大會(huì)，審議通過(guò)的《關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制管理制度》第八條第三款規(guī)定：
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“關(guān)聯(lián)交易包括提供財(cái)務(wù)資助（含委托貸款，對(duì)子公司提供財(cái)務(wù)資助）”，第十條規(guī)定：“公司與關(guān)聯(lián)法人擬發(fā)生的交易金額在100萬(wàn)元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值0.5％以上的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議后及時(shí)披露；未達(dá)該標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議后實(shí)施。”上述其他應(yīng)收款總額為489,400.00元，未超過(guò)人民幣100萬(wàn)元，已經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)，此外，公司2016年第一次臨時(shí)股東大會(huì)全體股東對(duì)報(bào)告期內(nèi)公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行了確認(rèn)。因此，該筆借款已履行公司內(nèi)部審批程序，且該筆借款已于2015年還清。
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除此之外，報(bào)告期初至本反饋回復(fù)報(bào)告出具日公司不存在為其他控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)資金占用及提供擔(dān)保的情況。
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經(jīng)核查本主辦券商項(xiàng)目組認(rèn)為：自雷悅重工有限整體變更為股份有限公司后，公司建立了《青島雷悅重工股份有限公司章程》、《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制管理制度》，公司在2014年、2015年存在的控股股東控制的其
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他企業(yè)占用公司資金的情形已根據(jù)《青島雷悅重工股份有限公司章程》、《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制管理制度》履行了相關(guān)程序。2016年4月6日，公司召開(kāi)2016年第一次臨時(shí)股東大會(huì)，公司制定并完善了《青島雷悅重工股份有限公司章程》、《青島雷悅重工股份有限公司總經(jīng)理工作細(xì)
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則》、《青島雷悅重工股份有限公司防范控股股東及關(guān)聯(lián)方占用公司資金的管理制度》、《青島雷悅重工股份有限公司股東大會(huì)議事規(guī)則》、《青島雷悅重工股份有限公司董事會(huì)議事規(guī)則》、《青島雷悅重工股份有限公司監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《青島雷悅重工股份有限公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法》、《對(duì)外投資管理辦法》、《對(duì)外擔(dān)保管理辦法》并得到有效執(zhí)行；公司控股股東、實(shí)際控制人出具了
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《減少并規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的承諾》以及《實(shí)際控制人不占用公司資金資產(chǎn)承諾》，并正常履行了相關(guān)承諾，報(bào)告期末至申報(bào)審查期間，公司不存在控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方占用公司資金的情形。
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截止本反饋回復(fù)出具之日，公司資產(chǎn)獨(dú)立，不存在資金被控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方占用的情況，公司符合掛牌條件。
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2、關(guān)于存貨。2014年末、2015年末和2016年3月末，公司的
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存貨賬面價(jià)值分別為235.61萬(wàn)元、709.88萬(wàn)元和861.62萬(wàn)元，占
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流動(dòng)資產(chǎn)的比例分別為18.15%、37.38%和40.76%。請(qǐng)公司：（1）
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披露存貨構(gòu)成及波動(dòng)原因；結(jié)合經(jīng)營(yíng)模式、生產(chǎn)周期、生產(chǎn)模式等補(bǔ)充分析并說(shuō)明存貨構(gòu)成的合理性；（2）說(shuō)明公司對(duì)存貨內(nèi)控管理制度的建立及執(zhí)行情況；（3）結(jié)合生產(chǎn)模式分析公司的生產(chǎn)核算流程與主要環(huán)節(jié)，說(shuō)明如何區(qū)分存貨明細(xì)項(xiàng)目的核算時(shí)點(diǎn)，存貨各項(xiàng)目的確認(rèn)、計(jì)量與結(jié)轉(zhuǎn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（4）存貨期末余額中含有建造合同形成的已完工未結(jié)算資產(chǎn)的，匯總披露累計(jì)已發(fā)生成本、累計(jì)已確認(rèn)毛利、預(yù)計(jì)損失、已辦理結(jié)算的金額。請(qǐng)主辦券商及會(huì)計(jì)師：（1）結(jié)合公司盤(pán)點(diǎn)報(bào)告補(bǔ)充核查公司盤(pán)點(diǎn)情況，并說(shuō)明履行的監(jiān)盤(pán)程序；（2）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提及轉(zhuǎn)回的具體依據(jù)、測(cè)算過(guò)程，并進(jìn)一步核查公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是否謹(jǐn)慎合理；（3）公司存貨各項(xiàng)目的發(fā)生、計(jì)價(jià)、分配與結(jié)轉(zhuǎn)情況，是否與實(shí)際生產(chǎn)流轉(zhuǎn)一致、分配及結(jié)轉(zhuǎn)方法是否合理、計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否存在通過(guò)存貨科目調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形。
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回復(fù)：
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（1）公司已在《公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)》之“第四節(jié) 公司財(cái)務(wù)”之
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“六、（一）6、存貨”中對(duì)存貨的主要構(gòu)成及波動(dòng)原因進(jìn)行了補(bǔ)充披露，具體如下：
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“報(bào)告期內(nèi)公司存貨構(gòu)成情況如下表所示：
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單位：元
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項(xiàng)目 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2016.3.31
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賬面余額 ? ? ? ? ? 跌價(jià)準(zhǔn)備 ? ? ? ? ? ? ?賬面價(jià)值
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原材料 ? ? ? ? ? ?1,695,498.77 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? - ? ? ? ? ? 1,695,498.77
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在產(chǎn)品 ? ? ? ? ? ?4,378,885.07 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? - ? ? ? ? ? 4,378,885.07
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庫(kù)存商品 ? ? ? ? ?2,370,568.73 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? - ? ? ? ? ? 2,370,568.73
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委托加工物資 ? ? ? 168,732.69 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? - ? ? ? ? ? ? 168,732.69
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低值易耗品 ? ? ? ? ? ?2,564.10 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? - ? ? ? ? ? ? ? ?2,564.10
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合計(jì) ? ? ? ? 8,616,249.36 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?- ? ? ? ? ? 8,616,249.36
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項(xiàng)目 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?2015.12.31
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賬面余額 ? ? ? ? ? 跌價(jià)準(zhǔn)備 ? ? ? ? ? ? ?賬面價(jià)值
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原材料 ? ? ? ? ? ?1,559,396.58 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? - ? ? ? ? ? 1,559,396.58
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在產(chǎn)品 ? ? ? ? ? ?3,118,303.73 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? - ? ? ? ? ? 3,118,303.73
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庫(kù)存商品 ? ? ? ? ?2,114,669.55 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? - ? ? ? ? ? 2,114,669.55
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委托加工物資 ? ? ? 306,405.66 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? - ? ? ? ? ? ? 306,405.66
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低值易耗品 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?- ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? - ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-
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合計(jì) ? ? ? ? 7,098,775.52 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?- ? ? ? ? ? 7,098,775.52
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項(xiàng)目 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?2014.12.31
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賬面余額 ? ? ? ? ? 跌價(jià)準(zhǔn)備 ? ? ? ? ? ? ?賬面價(jià)值
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原材料 ? ? ? ? ? ?1,492,492.07 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? - ? ? ? ? ? 1,492,492.07
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在產(chǎn)品 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? - ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? - ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-
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庫(kù)存商品 ? ? ? ? ? ?833,311.10 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? - ? ? ? ? ? ? 833,311.10
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委托加工物資 ? ? ? ? 22,175.05 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? - ? ? ? ? ? ? ?22,175.05
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低值易耗品 ? ? ? ? ? ?8,162.92 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? - ? ? ? ? ? ? ? ?8,162.92
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合計(jì) ? ? ? ? ?2,356,141.14 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?- ? ? ? ? ? 2,356,141.14
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報(bào)告期內(nèi)，公司的存貨主要由原材料、在產(chǎn)品和庫(kù)存商品構(gòu)成。
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2014年末、2015年末和2016年3月末，公司的存貨賬面價(jià)值
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分別為235.61萬(wàn)元、709.88萬(wàn)元和861.62萬(wàn)元，占流動(dòng)資產(chǎn)的比
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例分別為18.15%、37.38%和40.76%，呈逐年增加的趨勢(shì)。這主要是
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由于一方面公司的主要生產(chǎn)模式為根據(jù)訂單生產(chǎn)，隨著公司業(yè)務(wù)的發(fā)展，公司的訂單于2015年有了較大幅度的增加，公司根據(jù)具體訂單的數(shù)量加大了生產(chǎn)，使得2015年末存貨數(shù)量有所增加；另一方面公司與主要客戶(hù)SOYO INTERNATIONAL CORP.的合作產(chǎn)品型號(hào)比較固定，為標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品，公司為應(yīng)對(duì)與其的發(fā)貨集中期，對(duì)該部分標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品進(jìn)行了適當(dāng)?shù)膫湄洠瑥亩鴮?dǎo)致2016年3月底的存貨也有了一
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定的增加。”
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報(bào)告期內(nèi)，公司的主要經(jīng)營(yíng)模式為以銷(xiāo)定產(chǎn)，部分標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品會(huì)有適當(dāng)?shù)膫湄洝９镜漠a(chǎn)品大致可為簡(jiǎn)單產(chǎn)品和復(fù)雜產(chǎn)品兩種：
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簡(jiǎn)單產(chǎn)品，從接受詢(xún)盤(pán)到確定方案，大概在7天左右，生產(chǎn)時(shí)間基
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本在20至35天，生產(chǎn)完畢三天內(nèi)驗(yàn)收交付；復(fù)雜產(chǎn)品，由于產(chǎn)品
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方案需要反復(fù)修改和反饋，從接受詢(xún)盤(pán)到確定方案，可能將持續(xù)15
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到90天，生產(chǎn)時(shí)間為在20至35天，生產(chǎn)完畢后三天內(nèi)驗(yàn)收交付。
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部分產(chǎn)品驗(yàn)收后會(huì)根據(jù)客戶(hù)要求擇時(shí)發(fā)貨。因此公司的生產(chǎn)周期大概為30天至45天，這與公司2014年的存貨周轉(zhuǎn)率13.09相符合；但2015年公司存貨周轉(zhuǎn)率下降為5.36，一方面是由于隨著公司業(yè)務(wù)的持續(xù)增長(zhǎng)，公司根據(jù)訂單情況加快了生產(chǎn)安排，導(dǎo)致原材料、在產(chǎn)品和庫(kù)存商品都相應(yīng)增加；另一方面，公司與第一大客戶(hù)雙洋公司的合作產(chǎn)品主要為標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品，為應(yīng)付對(duì)其的集中發(fā)貨期，公司也針對(duì)相關(guān)產(chǎn)品進(jìn)行了適當(dāng)?shù)膫湄洠虼藢?dǎo)致2015年末公司的存貨較 2014 年末增加了 474.26萬(wàn)元，進(jìn)而影響了公司的存貨周轉(zhuǎn)率。綜上所述，報(bào)告期各期末，公司的存貨構(gòu)成中以原材料、在產(chǎn)品和庫(kù)存商品為主，庫(kù)存商品的金額保持比較穩(wěn)定，公司的存貨構(gòu)成相對(duì)合理。
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（2）公司自設(shè)立以來(lái)，通過(guò)實(shí)際生產(chǎn)過(guò)程中的實(shí)踐，逐漸建立起了《采購(gòu)部管理制度》、《倉(cāng)儲(chǔ)管理流程與職責(zé)》等內(nèi)部管理制度對(duì)公司存貨的管理進(jìn)行了要求，并嚴(yán)格按照相關(guān)制度執(zhí)行，相關(guān)存貨的進(jìn)出庫(kù)均有書(shū)面記錄留底。此外，公司財(cái)務(wù)部每月均會(huì)對(duì)公司存貨進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，以監(jiān)督存貨相關(guān)制度的執(zhí)行。
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（3）公司存貨明細(xì)項(xiàng)目核算流程如下：
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公司存貨包括原材料、委托加工物資、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品、發(fā)出商品等。
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原材料分為直接外購(gòu)和委托生產(chǎn)加工，其中直接外購(gòu)按過(guò)磅單和驗(yàn)收單辦理入庫(kù)，按合同、發(fā)票金額確認(rèn)原材料購(gòu)進(jìn)成本；委托生產(chǎn)加工是按產(chǎn)品用量外發(fā)材料，按委托加工工藝定價(jià)加工費(fèi)，產(chǎn)品原材料投入加上委托加工費(fèi)，得出產(chǎn)品成本。
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公司根據(jù)生產(chǎn)流程的實(shí)際情況，按產(chǎn)品品種作生產(chǎn)成本明細(xì)核算對(duì)象。 原料投料按生產(chǎn)計(jì)劃單進(jìn)行，按產(chǎn)品品種進(jìn)行記錄和歸集，每日按投料單的原材料耗用數(shù)量辦理原材料出庫(kù)手續(xù)，月末按加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)原材料成本。生產(chǎn)人工成本、電費(fèi)、輔料和其他間接費(fèi)用按各產(chǎn)品產(chǎn)量（入庫(kù)數(shù)量）比例在不同產(chǎn)品之間分配。由于公司生產(chǎn)周期較長(zhǎng)，均為大宗商品，月末在產(chǎn)品數(shù)量較多，且各月在產(chǎn)品數(shù)量變化較大，公司采用約當(dāng)產(chǎn)量法在在產(chǎn)品與產(chǎn)成品間分配。
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每月按產(chǎn)品完工入庫(kù)數(shù)量辦理入庫(kù)手續(xù)，按產(chǎn)品發(fā)出數(shù)量辦理出庫(kù)手續(xù)。當(dāng)月產(chǎn)品入庫(kù)數(shù)量于月末按計(jì)算出的品種單位成本結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品入庫(kù)成本，同時(shí)對(duì)本月產(chǎn)品發(fā)出數(shù)量按加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售成本或發(fā)出商品成本，差額部分形成存貨中的庫(kù)存商品。
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綜上，存貨各項(xiàng)目的確認(rèn)、計(jì)量與結(jié)轉(zhuǎn)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。
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核查意見(jiàn)
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（1）核查公司盤(pán)點(diǎn)情況，并履行必要的監(jiān)盤(pán)程序
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①主辦券商和會(huì)計(jì)師組成監(jiān)盤(pán)小組，索取公司存貨盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃、收發(fā)存月報(bào)表和盤(pán)點(diǎn)表；詢(xún)問(wèn)盤(pán)點(diǎn)范圍、人員組織、盤(pán)點(diǎn)方法、盤(pán)點(diǎn)程序和相關(guān)控制；現(xiàn)場(chǎng)觀察公司實(shí)施盤(pán)點(diǎn)的過(guò)程，存貨整理、堆放情況，盤(pán)點(diǎn)表的發(fā)放、使用、復(fù)核、回收情況；檢查公司的盤(pán)點(diǎn)記錄，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與存貨明細(xì)賬核對(duì)情況。
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②對(duì)公司原材料和庫(kù)存商品進(jìn)行了全部盤(pán)點(diǎn)。對(duì)不規(guī)則堆放的存貨，分解成近似的幾何體，測(cè)量幾何體的關(guān)鍵邊長(zhǎng)與高度，根據(jù)計(jì)算公式：重量=體積×密度，計(jì)算出盤(pán)點(diǎn)數(shù)量；對(duì)超過(guò)可接受程度的差異，及時(shí)查找原因。
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③對(duì)存貨成本抽樣檢測(cè)，以確認(rèn)符合原材料和產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)。
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④關(guān)注是否存在殘次、損壞、陳舊過(guò)時(shí)存貨。
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⑤實(shí)地盤(pán)點(diǎn)后，對(duì)測(cè)量數(shù)據(jù)誤差進(jìn)行合理性分析并對(duì)盤(pán)點(diǎn)日和審計(jì)截止日存貨數(shù)量實(shí)施倒軋，確認(rèn)存貨期末余額。
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（2）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提及轉(zhuǎn)回的具體依據(jù)、測(cè)算過(guò)程如下：
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①獲取公司管理層存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提及轉(zhuǎn)回的政策、批準(zhǔn)文件、測(cè)算過(guò)程，并查驗(yàn)和復(fù)核計(jì)算存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提具體依據(jù)為市場(chǎng)情況和公司管理層經(jīng)驗(yàn)判斷，對(duì)遭受損失、全部或部分陳舊過(guò)時(shí)或合同銷(xiāo)售價(jià)格偏低的存貨，根據(jù)存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，按單個(gè)存貨項(xiàng)目的可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，并與其相對(duì)應(yīng)的成本進(jìn)行比較，從而分別確定是否需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回具體依據(jù)為市場(chǎng)情況和公司 管理層經(jīng)驗(yàn)判斷，以前減記存貨價(jià)值的影響因素是否已經(jīng)消失。
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②存貨監(jiān)盤(pán)過(guò)程中，關(guān)注殘次、損壞、陳舊過(guò)時(shí)存貨。
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③收入成本檢查過(guò)程中，關(guān)注發(fā)生虧損的銷(xiāo)售合同。公司存貨期末按個(gè)別品種進(jìn)行減值測(cè)試，公司普通集裝箱、集裝箱房屋等產(chǎn)品銷(xiāo)售正常，無(wú)積壓，檢查實(shí)際銷(xiāo)售情況，無(wú)虧損銷(xiāo)售，并預(yù)測(cè)未來(lái)售價(jià)，無(wú)下降的可能，因此未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。
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經(jīng)核查，主辦券商項(xiàng)目組認(rèn)為，公司未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提謹(jǐn)慎合理。
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（3）公司存貨各項(xiàng)目的發(fā)生、計(jì)價(jià)、分配與結(jié)轉(zhuǎn)情況如下：
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①對(duì)采購(gòu)入庫(kù)材料，核對(duì)采購(gòu)合同、過(guò)磅單、驗(yàn)收單、入庫(kù)單、采購(gòu)發(fā)票；
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②對(duì)于完工產(chǎn)品，核對(duì)生產(chǎn)投料記錄表，原材料領(lǐng)料出庫(kù)單，工資表，電費(fèi)單，產(chǎn)品過(guò)磅單、驗(yàn)收單、產(chǎn)成品入庫(kù)單等證據(jù)，復(fù)核計(jì)算生產(chǎn)成本計(jì)算分配表；
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③對(duì)銷(xiāo)售發(fā)出商品，核對(duì)銷(xiāo)售合同、出庫(kù)單、貨運(yùn)單、報(bào)關(guān)單；④公司存貨發(fā)出計(jì)價(jià)執(zhí)行加權(quán)平均法，對(duì)重要品種的原材料、周轉(zhuǎn)材料和庫(kù)存商品進(jìn)行計(jì)價(jià)測(cè)試；
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⑤對(duì)重要供應(yīng)商，核對(duì)其 2014 年、2015 年、2016年1-3月
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的采購(gòu)合同和賬面采購(gòu)金額，實(shí)施了函證程序，回函確認(rèn)金額與公司賬面數(shù)相符；
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⑥根據(jù)存貨流轉(zhuǎn)過(guò)程和生產(chǎn)成本構(gòu)成對(duì)營(yíng)業(yè)成本進(jìn)行倒軋計(jì)算，并與營(yíng)業(yè)成本進(jìn)行核對(duì)。
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經(jīng)核查，主辦券商項(xiàng)目組認(rèn)為，存貨的發(fā)生、計(jì)價(jià)、分配與結(jié)轉(zhuǎn)正常，成本費(fèi)用的歸集、結(jié)轉(zhuǎn)與實(shí)際流轉(zhuǎn)一致，存貨發(fā)生真實(shí)、余額準(zhǔn)確，不存在通過(guò)存貨科目調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形。
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3、關(guān)于海外銷(xiāo)售。2014年度、2015年度和2016年1-3月，公
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司出口銷(xiāo)售收入分別為1,800.52萬(wàn)元、2,861.76萬(wàn)元和638.18萬(wàn)
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元，分別占當(dāng)期主營(yíng)業(yè)收入的77.67%、89.56%和91.98%。（1）請(qǐng)
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公司補(bǔ)充披露海外客戶(hù)的中文名稱(chēng)、基本情況及其與公司的合作模式，是否通過(guò)境外經(jīng)銷(xiāo)商實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售，補(bǔ)充說(shuō)明并披露該客戶(hù)的獲取方式、交易背景、定價(jià)政策和銷(xiāo)售方式；（2）請(qǐng)公司補(bǔ)充披露外銷(xiāo)收入占總營(yíng)業(yè)收入的比重、外銷(xiāo)業(yè)務(wù)毛利率情況，及其收入確認(rèn)方法和成本費(fèi)用歸集和結(jié)轉(zhuǎn)方法；（3）請(qǐng)公司請(qǐng)補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)產(chǎn)品各期出口退稅金額，以及出口退稅對(duì)公司業(yè)績(jī)構(gòu)成的影響；（4）請(qǐng)公司補(bǔ)充披露匯兌損益并說(shuō)明匯兌損益對(duì)公司業(yè)績(jī)構(gòu)成的影響，作重大事項(xiàng)提示；（5）請(qǐng)公司補(bǔ)充披露貨幣資金、應(yīng)收賬款等科目中外匯的有關(guān)情況，并說(shuō)明公司是否采取金融工具規(guī)避匯兌風(fēng)險(xiǎn)，分析并披露匯率波動(dòng)對(duì)公司業(yè)績(jī)的影響及其管理措施；（6）請(qǐng)主辦券商補(bǔ)充核查并就公司海外業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法合規(guī)性發(fā)表意見(jiàn)，并在《推薦報(bào)告》和《盡職調(diào)查報(bào)告》中補(bǔ)充說(shuō)明對(duì)公司海外業(yè)務(wù)盡職調(diào)查方法。
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回復(fù)：
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（1）公司已在《公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)》之“第四節(jié) 公司財(cái)務(wù)”之
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“五（二）2、按地區(qū)分布情況”對(duì)報(bào)告期內(nèi)公司的海外客戶(hù)的基本情況進(jìn)行了補(bǔ)充披露，具體如下：
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“
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序 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?基本情況 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 是否通過(guò)境外經(jīng) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 銷(xiāo)售
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號(hào) ? ? ? ? 英文名稱(chēng) ? ? ? ? ? 中文名稱(chēng) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 合作模式 ? ?銷(xiāo)商實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售 ? 客戶(hù)獲取方式 ?交易背景 ? 定價(jià)政策 ? 方式
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法人代表 ? ? ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)
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1 ? SOYOINTERNATIONAL ? ? ?雙洋貿(mào)易株式會(huì) ?石村彰英 ? 集裝箱、馬具、禮服 ? 供需關(guān)系 ? ? ? ? 否 ? ? ? ? ?電話(huà)郵件 ? ?有集裝箱 ?成本+合理 ?直銷(xiāo)
?
CORP. ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 社 ? ? ? ? ? ? ? ? ?等商品的進(jìn)出口業(yè)務(wù) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 需求 ? ? ?的利潤(rùn)
?
集裝箱進(jìn)出口，建材 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 有集裝箱 ?成本+合理
?
2 ? OCEANRAINBOWCO.,LTD ? ? 海虹株式會(huì)社 ? 小松玲子 ? 等商品的進(jìn)出口及批 ? 供需關(guān)系 ? ? ? ? 否 ? ? ? ? ?電話(huà)郵件 ? ? ?需求 ? ? ?的利潤(rùn) ? 直銷(xiāo)
?
發(fā)
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3 ? OCEANSYSTEMCo.,Ltd. ? ?海洋體系株式會(huì) ?石元新二 ? 集裝箱運(yùn)輸，倉(cāng)儲(chǔ)箱 ? 供需關(guān)系 ? ? ? ? 否 ? ? ? ? ?電話(huà)郵件 ? ?有集裝箱 ?成本+合理 ?直銷(xiāo)
?
社 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 運(yùn)營(yíng)，集裝箱買(mǎi)賣(mài) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?需求 ? ? ?的利潤(rùn)
?
4 ? RENSHINCORPORATION ? ? ? 株式會(huì)社連新 ? ?中原立 ? 集裝箱運(yùn)輸，集裝箱 ? 供需關(guān)系 ? ? ? ? 否 ? ? ? ? ?電話(huà)郵件 ? ?有集裝箱 ?成本+合理 ?直銷(xiāo)
?
的進(jìn)出口業(yè)務(wù) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 需求 ? ? ?的利潤(rùn)
?
5 ? PRODUITSETACCESSOIRES ? ? ? ?- ? ? ? ? Erwan ? ? ? ? ?零售 ? ? ? ? ?供需關(guān)系 ? ? ? ? 否 ? ? ? ? ?阿里巴巴 ? ?有集裝箱 ?成本+合理 ?直銷(xiāo)
?
INDUSTRIELS ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 需求 ? ? ?的利潤(rùn)
?
6 ? GLOVEHOLDLTD ? ? ? ? ? ? ? ? - ? ? ? ?HFazal ? ? ? ? 倉(cāng)儲(chǔ) ? ? ? ? ?供需關(guān)系 ? ? ? ? 否 ? ? ? ? ?阿里巴巴 ? ?有集裝箱 ?成本+合理 ?直銷(xiāo)
?
需求 ? ? ?的利潤(rùn)
?
7 ? VOSTOKPUSKONALADKALLC ? ? ? ? - ? ? ? ? Maxim ? ? ? ?機(jī)械組裝 ? ? ? ?供需關(guān)系 ? ? ? ? 否 ? ? ? ? ?阿里巴巴 ? ?有集裝箱 ?成本+合理 ?直銷(xiāo)
?
需求 ? ? ?的利潤(rùn)
?
8 ? PLACEFORYOURSTUFF ? ? 自由存儲(chǔ)有限責(zé) ? Darrell ? ? ? ? 倉(cāng)儲(chǔ) ? ? ? ? ?供需關(guān)系 ? ? ? ? 否 ? ? ? ? ?阿里巴巴 ? ?有集裝箱 ?成本+合理 ?直銷(xiāo)
?
LIMITEDPARTNERSHIP ? ? ? ? 任公司 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 需求 ? ? ?的利潤(rùn)
?
9《GAMBURGPLUS》LLC ? 漢堡加有限責(zé)任 ? Aleksey ? ? ? 凍柜運(yùn)輸 ? ? ? ?供需關(guān)系 ? ? ? ? 否 ? ? ? ? ?阿里巴巴 ? ?有集裝箱 ?成本+合理 ?直銷(xiāo)
?
公司 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?需求 ? ? ?的利潤(rùn)
?
10 ?SMLCO.,LTD ? ? ? ? ? ? ? ? ?- ? ? ? ? 馬蔚國(guó) ? ? ? ? ?零售 ? ? ? ? ?供需關(guān)系 ? ? ? ? 否 ? ? ? ? ?阿里巴巴 ? ?有集裝箱 ?成本+合理 ?直銷(xiāo)
?
需求 ? ? ?的利潤(rùn)
?
11 ?ECBGROUPCOMPLETEIN ? ? ? ? ?- ? ? ? ? ?Aad ? ? 集裝箱銷(xiāo)售、租賃、 ? 供需關(guān)系 ? ? ? ? 否 ? ? ? ? ? 網(wǎng)絡(luò) ? ? ?有集裝箱 ?成本+合理 ?直銷(xiāo)
?
CONTAINERS ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 改裝 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 需求 ? ? ?的利潤(rùn)
?
12 ?RCCCONTAINERTRARDING ? ? ? ? - ? ? ? ? Ivan ? ?集裝箱銷(xiāo)售、租賃、 ? 供需關(guān)系 ? ? ? ? 否 ? ? ? ? ? 網(wǎng)絡(luò) ? ? ?有集裝箱 ?成本+合理 ?直銷(xiāo)
?
改裝 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 需求 ? ? ?的利潤(rùn)
?
13 ?PRICEANDSPEED ? ? ? ? ? ? ? - ? ? ? ? ?Joe ? ? 集裝箱銷(xiāo)售、租賃、 ? 供需關(guān)系 ? ? ? ? 否 ? ? ? ? ? 網(wǎng)絡(luò) ? ? ?有集裝箱 ?成本+合理 ?直銷(xiāo)
?
SHIPPINGCONTAINERS ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 改裝 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 需求 ? ? ?的利潤(rùn)
?
14 ?WEFEEDYOULIMITED ? ? ? ? ? - ? ? ? ? Alan ? ? ? ? 自助倉(cāng)儲(chǔ) ? ? ? ?供需關(guān)系 ? ? ? ? 否 ? ? ? ? ? 網(wǎng)絡(luò) ? ? ?有集裝箱 ?成本+合理 ?直銷(xiāo)
?
需求 ? ? ?的利潤(rùn)
?
15 ?SELFSTORAGE4ULTD ? ? ? ? ?- ? ? ? ?Anthony ? ? ? 自助倉(cāng)儲(chǔ) ? ? ? ?供需關(guān)系 ? ? ? ? 否 ? ? ? ? ? 網(wǎng)絡(luò) ? ? ?有集裝箱 ?成本+合理 ?直銷(xiāo)
?
需求 ? ? ?的利潤(rùn)
?
16 ?INTERNATIONALPALACE ? ? ? ? ? - ? ? ? ? Cyrus ? ? ? ?自助倉(cāng)儲(chǔ) ? ? ? ?供需關(guān)系 ? ? ? ? 否 ? ? ? ? ? 網(wǎng)絡(luò) ? ? ?有集裝箱 ?成本+合理 ?直銷(xiāo)
?
需求 ? ? ?的利潤(rùn)
?
17 ?RE-ZYCLE ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? - ? ? ? ? Neil ? ? ? ? 戶(hù)外運(yùn)動(dòng) ? ? ? ?供需關(guān)系 ? ? ? ? 否 ? ? ? ? ? 網(wǎng)絡(luò) ? ? ?有集裝箱 ?成本+合理 ?直銷(xiāo)
?
需求 ? ? ?的利潤(rùn)
?
18 ?CARGOBLOX ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?- ? ? ? ? Jevon ? ?集裝箱銷(xiāo)售、租賃、 ? 供需關(guān)系 ? ? ? ? 否 ? ? ? ? ? 網(wǎng)絡(luò) ? ? ?有集裝箱 ?成本+合理 ?直銷(xiāo)
?
改裝 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 需求 ? ? ?的利潤(rùn)
?
19 ?STEVENLAYN(HOLDINGS) ? ? ? ? - ? ? ? ? Steven ? ? ? ?自助倉(cāng)儲(chǔ) ? ? ? ?供需關(guān)系 ? ? ? ? 否 ? ? ? ? ? 網(wǎng)絡(luò) ? ? ?有集裝箱 ?成本+合理 ?直銷(xiāo)
?
LIMITED ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?需求 ? ? ?的利潤(rùn)
?
20 ?CUBESINC ? ? ? ? ? ? ? ? ?科比思 ? ? ? Julian ? ? ? ? 集裝箱 ? ? ? ? 供需關(guān)系 ? ? ? ? 否 ? ? ? ? ? 網(wǎng)絡(luò) ? ? ?有集裝箱 ?成本+合理 ?直銷(xiāo)
?
Kim ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?需求 ? ? ?的利潤(rùn)
?
21 ?VERMONTINC ? ? ? ? ? ? ? ?弗蒙德 ? ? ? Danny ? ? ? ? ?物流 ? ? ? ? ?供需關(guān)系 ? ? ? ? 否 ? ? ? ? ? 網(wǎng)絡(luò) ? ? ?有集裝箱 ?成本+合理 ?直銷(xiāo)
?
Cheung ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 需求 ? ? ?的利潤(rùn)
?
22 ?JUNTAICONTAINER ? ? ? ?駿泰集裝箱有限 ? ?周文 ? ? ? ? ? 貿(mào)易 ? ? ? ? ?供需關(guān)系 ? ? ? ? 否 ? ? ? ? ? 網(wǎng)絡(luò) ? ? ?有集裝箱 ?成本+合理 ?直銷(xiāo)
?
COMPANYLIMITED ? ? ? ? ? ? ?公司 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?需求 ? ? ?的利潤(rùn)
?
23 ?FUSIONOFFICECO.,LTD ? ? ? ? ?- ? ? ? ? Daniel ? ? ? ? ?家具 ? ? ? ? ?供需關(guān)系 ? ? ? ? 否 ? ? ? ? ? 網(wǎng)絡(luò) ? ? ?有集裝箱 ?成本+合理 ?直銷(xiāo)
?
需求 ? ? ?的利潤(rùn)
?
”
?
（2）公司已在《公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)》之“第四節(jié) 公司財(cái)務(wù)”之
?
“五（二）2、按地區(qū)分布情況”對(duì)公司的外銷(xiāo)業(yè)務(wù)的基本情況進(jìn)行了補(bǔ)充披露，具體如下：
?
“
?
單位：元
?
2016年1-3月份 ? ? ? ? 2015年度 ? ? ? ? ? ? ?2014年度
?
項(xiàng) ? ?目 ? ? ?收入 ? ? ? 占比 ? ? ? 收入 ? ? ? 占比 ? ? ? 收入 ? ? ? 占比
?
（%） （%） （%）
?
出口 ? ? 6,214,489.2 ?89.57 ?28,617,574.4 ?89.56 ?18,005,154.7 ?77.67
?
2 9 6
?
華東地區(qū) ? 556,198.11 ? 8.02 ?3,336,806.01 ?10.44 ?5,175,902.14 ?22.33
?
香港 ? ? ?167,327.34 ? 2.41 ? ? ? ? ? ? ? - ? ? ? - ? ? ? ? ? ? ? - ? ? ? -
?
合計(jì) ? ? 6,938,014.6 ? ?100 ?31,954,380.5 ? ?100 ?23,181,056.9 ? ?100
?
7 0 0
?
外銷(xiāo)業(yè)務(wù)
?
毛利率 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 34.88 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 21.27 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 18.37
?
(%)
?
公司外銷(xiāo)業(yè)務(wù)的收入確認(rèn)方法為：將產(chǎn)品報(bào)關(guān)離境并收到海關(guān)結(jié)關(guān)單后，確認(rèn)出口收入。
?
公司外銷(xiāo)業(yè)務(wù)的成本費(fèi)用歸集及結(jié)轉(zhuǎn)方法為：按照產(chǎn)品品種法進(jìn)行成本費(fèi)用的歸集并于月末分配。”
?
（3）報(bào)告期內(nèi)，公司的出口退稅的基本情況如下：
?
單位：萬(wàn)元
?
項(xiàng)目 ? ? ? ? ? 2016年1-3月 ? ? ? 2015年度 ? ? ? ? 2014年度
?
金額 ? ? ? ? ? ? ? 金額 ? ? ? ? ? ? ?金額
?
出口退稅 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?64.16 ? ? ? ? ? ?360.49 ? ? ? ? ? 126.94
?
當(dāng)期凈利潤(rùn) ? ? ? ? ? ? ? ? ? 85.19 ? ? ? ? ? ?234.37 ? ? ? ? ? -29.88
?
占比（%） ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?75.31 ? ? ? ? ? ?153.81 ? ? ? ? ?-424.83
?
報(bào)告期內(nèi)，公司的出口退稅均為增值稅退稅，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)無(wú)影響。
?
（4）公司已在《公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)》之“第四節(jié) 公司財(cái)務(wù)”之
?
“五（五）3、財(cái)務(wù)費(fèi)用”對(duì)公司的匯兌損益進(jìn)行了補(bǔ)充披露，具體如下：
?
“報(bào)告期內(nèi)，公司的匯兌損益對(duì)公司的損益具有一定的影響。
?
具體如下：
?
單位：元
?
項(xiàng)目 ? ? ? ? ? 2016年1-3月 ? ? ? 2015年度 ? ? ? ? 2014年度
?
金額 ? ? ? ? ? ? ? 金額 ? ? ? ? ? ? ?金額
?
匯兌收益 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? - ? ? ? ?532,653.49 ? ? ? ? ? ? ? ? -
?
減：匯兌損失 ? ? ? ? ? ? 21,467.79 ? ? ? ? ? ? ? ? ?- ? ? ? 18,399.88
?
匯兌損益 ? ? ? ? ? ? ?-21,467.79 ? ? ? ?532,653.49 ? ? ?-18,399.88
?
減：所得稅影響額 ? ? ? ? ? -3,220.17 ? ? ? ?133,163.37 ? ? ? -4,599.97
?
匯兌損益凈額 ? ? ? ? ? ?-18,247.62 ? ? ? ?399,490.12 ? ? ?-13,799.91
?
當(dāng)期凈利潤(rùn) ? ? ? ? ? ? 851,894.92 ? ? 2,343,688.64 ? ? -298,805.54
?
占比（%） ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-2.14 ? ? ? ? ? ? 17.05 ? ? ? ? ? ? 4.62
?
2015年度，由于公司受外匯匯率劇烈波動(dòng)的原因，導(dǎo)致匯兌損
?
益凈額達(dá)到39.95萬(wàn)元，占公司當(dāng)年凈利潤(rùn)的比例為17.05%，對(duì)公
?
司當(dāng)年損益的影響較大。除此之外，公司2014年度和2016年1-3
?
月份的匯兌損益占公司當(dāng)年凈利潤(rùn)的比例均較小。”
?
公司已在《公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)》之“重大事項(xiàng)提示”之“（四）受匯率波動(dòng)影響收益的風(fēng)險(xiǎn)”以及“第四節(jié) 公司財(cái)務(wù)”之“十四
?
（四）受匯率波動(dòng)影響收益的風(fēng)險(xiǎn)”中對(duì)匯兌損益的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了披露。
?
（5）報(bào)告期各期末，公司貨幣資金、應(yīng)收賬款等科目中外匯的基本情況如下：
?
單位：萬(wàn)美元
?
項(xiàng)目 ? ? ? ? ? 2016年1-3月 ? ? ? 2015年度 ? ? ? ? 2014年度
?
金額 ? ? ? ? ? ? ? 金額 ? ? ? ? ? ? ?金額
?
貨幣資金 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?49.17 ? ? ? ? ? ? ?59.79 ? ? ? ? ? ?13.81
?
應(yīng)收賬款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?14.41 ? ? ? ? ? ? ?17.28 ? ? ? ? ? ? 9.43
?
報(bào)告期各期末，公司的貨幣資金中的外匯余額主要為客戶(hù)支付的外匯貨款，公司根據(jù)自身對(duì)現(xiàn)金的需求情況以及匯率的波動(dòng)情況尚未進(jìn)行結(jié)匯所形成的；應(yīng)收賬款中的外匯主要為應(yīng)收客戶(hù)的以外匯結(jié)算的貨款。
?
報(bào)告期內(nèi)，公司并未采取金融工具規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)，這主要是由于公司根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)的相關(guān)國(guó)外客戶(hù)的信用均較良好，應(yīng)付賬款賬期均較短;此外公司應(yīng)收賬款中的外匯余額較小，相應(yīng)的匯兌風(fēng)險(xiǎn)處于可控狀態(tài)。
?
報(bào)告期內(nèi)，匯率波動(dòng)對(duì)公司的當(dāng)期損益具有一定的影響，具體參見(jiàn)本問(wèn)（4）。由于報(bào)告期內(nèi)公司的外匯余額較小，公司主要通過(guò)根據(jù)匯率走勢(shì)及時(shí)結(jié)匯的方式對(duì)外匯進(jìn)行管理。未來(lái)隨著公司業(yè)務(wù)的發(fā)展，公司的外匯規(guī)模可能隨著擴(kuò)大，公司將會(huì)制定相應(yīng)的外匯管理制度，通過(guò)購(gòu)買(mǎi)金融工具、應(yīng)收賬款抵押貸款等方式進(jìn)行外匯風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。
?
（6）針對(duì)海外業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法合規(guī)性，主辦券商項(xiàng)目組主要實(shí)施了以下盡職調(diào)查的程序：①通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)對(duì)境外的主要客戶(hù)基本資料進(jìn)行了調(diào)查，通過(guò)查找行業(yè)資料了解客戶(hù)的主要經(jīng)營(yíng)方向；
?
②復(fù)核了國(guó)外客戶(hù)的海外詢(xún)證函；③查看了境外銷(xiāo)售相關(guān)的合同、訂單、海關(guān)報(bào)關(guān)單、出庫(kù)單等單據(jù)并且確保真實(shí)性、彼此內(nèi)在一致；④向海關(guān)打印雷悅重工的出口信息，和企業(yè)出口數(shù)據(jù)核對(duì)，確保一致；⑤訪(fǎng)談公司相關(guān)人員。經(jīng)核查，主辦券商項(xiàng)目組認(rèn)為公司海外業(yè)務(wù)真實(shí)，合法合規(guī)。
?
主辦券商項(xiàng)目組已在《推薦報(bào)告》之“一、盡職調(diào)查情況”對(duì)公司海外業(yè)務(wù)盡職調(diào)查方法進(jìn)行了補(bǔ)充披露，具體如下：
?
“我公司指派陳學(xué)釗、王道平、彭藝、蔣素蕾組成項(xiàng)目小組。
?
項(xiàng)目小組本著勤勉盡責(zé)、誠(chéng)實(shí)信用的原則，于2015年12月至2016
?
年6月期間對(duì)雷悅重工進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查。調(diào)查方式包括但不限
?
于：實(shí)地考察走訪(fǎng)；與管理層、員工交談，咨詢(xún)公司律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師；查閱工商備案文件、批準(zhǔn)文件、公司規(guī)章制度、會(huì)議記錄、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、納稅憑證、資產(chǎn)權(quán)屬憑證、重大業(yè)務(wù)合同等資料；查詢(xún)公共誠(chéng)信系統(tǒng)、有關(guān)主管部門(mén)。調(diào)查事項(xiàng)包括但不限于：雷悅重工的歷史沿革、獨(dú)立性、關(guān)聯(lián)交易、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、規(guī)范運(yùn)作、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、發(fā)展計(jì)劃、重大事項(xiàng)等。
?
此外，針對(duì)海外業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法合規(guī)性，項(xiàng)目組主要實(shí)施了以下盡職調(diào)查的程序：①通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)對(duì)境外的主要客戶(hù)基本資料進(jìn)行了調(diào)查，通過(guò)查找行業(yè)資料了解客戶(hù)的主要經(jīng)營(yíng)方向；②復(fù)核了國(guó)外客戶(hù)的海外詢(xún)證函；③查看了境外銷(xiāo)售相關(guān)的合同、訂單、海關(guān)報(bào)關(guān)單、出庫(kù)單等單據(jù)并且確保真實(shí)性、彼此內(nèi)在一致；④向海關(guān)打印雷悅重工的出口信息，和企業(yè)出口數(shù)據(jù)核對(duì)，確保一致；
?
⑤訪(fǎng)談公司相關(guān)人員。
?
”
?
主辦券商項(xiàng)目組已在《盡職調(diào)查報(bào)告》之“二、盡職調(diào)查方法”之“（一）公司財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)事項(xiàng)的主要調(diào)查方法”對(duì)公司海外業(yè)務(wù)盡職調(diào)查方法進(jìn)行了補(bǔ)充披露，具體如下：
?
“1、詢(xún)問(wèn)、訪(fǎng)談公司董事、監(jiān)事、高管人員以及相關(guān)員工。
?
2、查閱公司股東（大）會(huì)、董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等會(huì)議記錄，查閱公司章程及各項(xiàng)規(guī)章制度，查閱驗(yàn)資報(bào)告、評(píng)估報(bào)告。
?
3、查閱股權(quán)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告等相關(guān)文件。
?
4、查閱公司資質(zhì)認(rèn)證等文件。
?
5、查閱公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、納稅憑證。
?
6、查閱公司投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、稅收優(yōu)惠等事項(xiàng)的相關(guān)文件資料。
?
7、查閱公司重大業(yè)務(wù)合同、借款協(xié)議、租賃合同、專(zhuān)利使用證明等。
?
8、重新計(jì)算固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、壞賬準(zhǔn)備等數(shù)額以核對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)。
?
9、通過(guò)計(jì)算主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，分析公司盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力以及財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等。
?
10、對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析，分析其變動(dòng)趨勢(shì)及原因。
?
11、詢(xún)問(wèn)公司未來(lái)發(fā)展計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，調(diào)查對(duì)公司將產(chǎn)生何種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
?
12、實(shí)地查看公司存貨、固定資產(chǎn)等情況，對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行抽樣復(fù)核。
?
13、與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所進(jìn)行溝通。
?
14、針對(duì)海外業(yè)務(wù)，項(xiàng)目組主要實(shí)施了以下盡職調(diào)查的方法：
?
①通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)對(duì)境外的主要客戶(hù)基本資料進(jìn)行了調(diào)查，通過(guò)查找行業(yè)資料了解客戶(hù)的主要經(jīng)營(yíng)方向；②復(fù)核了國(guó)外客戶(hù)的海外詢(xún)證函；③查看了境外銷(xiāo)售相關(guān)的合同、訂單、海關(guān)報(bào)關(guān)單、出庫(kù)單等單據(jù)并且確保真實(shí)性、彼此內(nèi)在一致；④向海關(guān)打印雷悅重工的出口信息，和企業(yè)出口數(shù)據(jù)核對(duì)，確保一致；⑤訪(fǎng)談公司相關(guān)人員。”
?
4、關(guān)于客戶(hù)依賴(lài)。公司的第一大客戶(hù)為SOYO INTERNATIONAL
?
CORP.，對(duì)其的銷(xiāo)售收入占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的比例分別 45.76%、67.32%
?
和60.84%。請(qǐng)公司說(shuō)明并披露銷(xiāo)售的具體內(nèi)容，報(bào)告期內(nèi)與其合作
?
模式，銷(xiāo)售具體內(nèi)容，結(jié)算方式、信用政策、產(chǎn)品定價(jià)依據(jù)，分析對(duì)其銷(xiāo)售的穩(wěn)定性及未來(lái)變化趨勢(shì),說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)是否對(duì)其存在重大依賴(lài)；請(qǐng)主辦券商發(fā)表明確意見(jiàn)。
?
回復(fù)：
?
公司對(duì)第一大客戶(hù)SOYO INTERNATIONAL CORP.（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“雙
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洋公司”）銷(xiāo)售的產(chǎn)品均為集裝箱房屋，其采購(gòu)公司的產(chǎn)品主要用于倉(cāng)庫(kù)的運(yùn)營(yíng)租賃。
?
報(bào)告期內(nèi)公司與其合作的方式為：雙洋公司每季度均會(huì)派銷(xiāo)售代表與公司開(kāi)會(huì)商討合作方式，簽訂《買(mǎi)賣(mài)基本合同》，針對(duì)付款方式、交貨方式等合作細(xì)節(jié)內(nèi)容進(jìn)行約定，并會(huì)對(duì)未來(lái)合作上的一些事項(xiàng)進(jìn)行溝通及討論，最后達(dá)成一致意見(jiàn)，以確保未來(lái)雙方友好合作的穩(wěn)定。具體的產(chǎn)品采購(gòu)雙洋公司會(huì)以訂單的形式下發(fā)給公司，公司再根據(jù)訂單安排生產(chǎn)及配送。
?
公司與雙洋公司的結(jié)算方式為電匯，雙洋公司在下發(fā)訂單后預(yù)付50%的貨款，發(fā)貨驗(yàn)收后再付50%的尾款。
?
產(chǎn)品的定價(jià)依據(jù)為成本“成本加合理利潤(rùn)”，在確定方案期間，公司會(huì)對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行成本估算并向客戶(hù)進(jìn)行報(bào)價(jià)，客戶(hù)接受的話(huà)即會(huì)進(jìn)行下單。
?
報(bào)告期內(nèi)，公司與雙洋公司的合作逐年增加，雙方均建立起了互信合作的關(guān)系，其對(duì)公司的訂單也逐年增加。根據(jù)報(bào)告期內(nèi)的雙方的合作關(guān)系及趨勢(shì)，以及目前公司持有的訂單量，預(yù)計(jì)未來(lái)幾年內(nèi)，公司與雙洋公司的合作會(huì)比較穩(wěn)定，未來(lái)不會(huì)產(chǎn)生大的變化。
?
核查意見(jiàn)
?
主辦券商項(xiàng)目組經(jīng)核查后認(rèn)為：報(bào)告期內(nèi)公司對(duì)雙洋公司的銷(xiāo)售收入占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的比例分別45.76%、67.99%和60.84%，雖然公司和下游重要客戶(hù)形成了長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作伙伴關(guān)系，并積極開(kāi)拓其他新的大型客戶(hù)，但仍存在對(duì)其的一定依賴(lài)。主辦券商已在《公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)》之“重大事項(xiàng)提示”之“（五）客戶(hù)集中度較高的風(fēng)險(xiǎn)”以及“第四節(jié) 公司財(cái)務(wù)”之“十四 風(fēng)險(xiǎn)因素”之“（五）客戶(hù)集中度較高的風(fēng)險(xiǎn)”對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了提示并披露。
?
5、關(guān)于毛利率。報(bào)告期各期公司毛利率分別為 34.80%、21.46%
?
和19.86%。請(qǐng)公司：（1）披露毛利的構(gòu)成明細(xì)，如在報(bào)告期間波
?
動(dòng)較大的，請(qǐng)結(jié)合銷(xiāo)售價(jià)格及單位成本的內(nèi)外部影響因素的變動(dòng)情況分析并披露各項(xiàng)毛利波動(dòng)的原因；（2）結(jié)合同行業(yè)情況、公司自身優(yōu)劣勢(shì)等分析公司毛利率水平與同行業(yè)可比公司是否存在重大差異，如存在，請(qǐng)披露原因。請(qǐng)主辦券商及會(huì)計(jì)師：（1）核查毛利水平以及波動(dòng)是否合理；（2）針對(duì)公司營(yíng)業(yè)成本和期間費(fèi)用的各組成項(xiàng)目的劃分歸集是否合規(guī)發(fā)表意見(jiàn)，并針對(duì)公司報(bào)告期內(nèi)收入、成本的配比關(guān)系是否合理核查并發(fā)表意見(jiàn)。
?
回復(fù)：
?
（1）公司已在《公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)》之“第四節(jié) 公司財(cái)務(wù)”之
?
五、（四）毛利率分析”對(duì)公司的毛利及毛利率的構(gòu)成、變化原因進(jìn)行了披露。具體如下：
?
“報(bào)告期內(nèi)，公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率情況如下：
?
單位：元
?
2016年1-3月 ? ? ? ? ? ?2015年度 ? ? ? ? ? ? ?2014年度
?
項(xiàng)目 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?毛利 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?毛利 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?毛利
?
毛利 ? ? ? ? 率 ? ? ? ? 毛利 ? ? ? ?率 ? ? ? ?毛利 ? ? ? ?率
?
（%） （%） （%）
?
集裝箱 ? 2,226,871.87 ?33.99 ?6,361,564.73 ?21.12 ?2,966,080.09 ?20.97
?
房屋
?
普通集 ? ? ? 9,988.83 ? ?9.31 ? ?120,016.71 ? 9.26 ? ?614,581.17 ? 9.45
?
裝箱
?
特種集 ? ? ?15,536.34 ?47.21 ? ?103,986.78 ?26.37 ? ?647,951.52 ?25.53
?
裝箱
?
設(shè)備箱 ? ? 133,037.64 ?54.05 ? ? 24,196.46 ?17.48 ? ? ? ? ? 0.00 ? 0.00
?
合計(jì) ? ?2,385,434.68 ?34.38 ?6,609,764.68 ?20.69 ?4,228,612.78 ?18.24
?
2014年和2015年，公司主要產(chǎn)品的毛利率保持比較穩(wěn)定，這與公司的產(chǎn)品定價(jià)政策有關(guān)系。公司在接收訂單的時(shí)候，會(huì)根據(jù)產(chǎn)品所需的原材料及人員工資成本的情況估算成本，在此基礎(chǔ)上針對(duì)不同產(chǎn)品核算相應(yīng)的毛利率，并加成利潤(rùn)進(jìn)行報(bào)價(jià)，因此公司的毛利率水平較穩(wěn)定。
?
2016年1-3月，公司的主要產(chǎn)品毛利率均出現(xiàn)較大幅度的波動(dòng)，主要是由于季度的毛利率更容易受到時(shí)點(diǎn)金額的影響，與年度毛利率比較可能存在一些差異。其中公司的特種集裝箱和設(shè)備箱的生產(chǎn)與銷(xiāo)售主要是根據(jù)客戶(hù)的特定要求生產(chǎn)，具有特殊性，且報(bào)告期內(nèi)的金額較小，不具有比較性。
?
2016年1-3月公司的集裝箱房屋產(chǎn)品的毛利率從2015年的21.12%上升到33.99%，一方面是由于自2015年以來(lái)人民幣匯率持續(xù)上升，導(dǎo)致公司的毛利率持續(xù)上升；另一方面是由于2016年1-3月公司銷(xiāo)售的集裝箱房屋主要為多卷簾門(mén)產(chǎn)品，由于公司對(duì)客戶(hù)進(jìn)行報(bào)價(jià)時(shí)，開(kāi)的卷簾門(mén)越多，報(bào)價(jià)越高，但是不同卷簾門(mén)的產(chǎn)品單位成本差異不大；而2015年公司銷(xiāo)售的集裝箱房屋主要為卷簾門(mén)較少的產(chǎn)品，因此導(dǎo)致公司2016年1-3月份公司銷(xiāo)售的主要產(chǎn)品的單價(jià)高于2015年銷(xiāo)售的產(chǎn)品，進(jìn)而導(dǎo)致毛利率較2015年有較大幅度的提高。”
?
（2）報(bào)告期各期，公司和同行業(yè)上市公司的毛利率變化趨勢(shì)如下：
?
毛利率 ? ? ? ? 2016年1-3月 ? ? ? 2015年度 ? ? ? ? ? 2014年度
?
雷悅重工 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?34.38% ? ? ? ? ? ? ?20.69% ? ? ? ? ? ? ?18.24%
?
中集集團(tuán)(000039) ? ? ? ? ? ? 19.95% ? ? ? ? ? ? ?18.07% ? ? ? ? ? ? ?16.13%
?
集裝箱行業(yè)僅有中集集團(tuán)為上市公司，通過(guò)毛利率對(duì)比可以看出，公司的毛利率同期略高于中集集團(tuán)，這主要是由于公司的主要產(chǎn)品為集裝箱房屋，屬于集裝箱行業(yè)的細(xì)分行業(yè)，大部分均為定制化產(chǎn)品，主要工藝為在集裝箱箱體上進(jìn)行定制化生產(chǎn)及裝修，因此毛利率略高于純粹的集裝箱業(yè)務(wù)。
?
2016年 1季度，公司的毛利率大幅高于中集集團(tuán)，同時(shí)也高于
?
公司2014年及2015年的毛利率，主要是由于一方面2015年以來(lái)匯
?
率的持續(xù)上升以及公司的主要原材料鋼材價(jià)格的下降，導(dǎo)致公司的毛利率有所上升；另一方面，2016年 1季度公司的主要銷(xiāo)售產(chǎn)品中，主要為毛利率較高的多卷簾門(mén)的集裝箱房屋，因此導(dǎo)致整體毛利率較高。
?
核查意見(jiàn)：
?
（1）主辦券商項(xiàng)目組檢查了與公司銷(xiāo)售和采購(gòu)相關(guān)的合同、訂單、票據(jù)等文件；核查了相關(guān)業(yè)務(wù)的具體核算情況；訪(fǎng)談了管理層；查閱了同行業(yè)可比公司數(shù)據(jù)資料。
?
通過(guò)對(duì)公司毛利水平及其變動(dòng)進(jìn)行分析，2015年與2014年相
?
比，公司主要產(chǎn)品的毛利率保持比較穩(wěn)定；2016年1-3月與2015
?
年相比，公司的主要產(chǎn)品毛利率出現(xiàn)較大幅度的增長(zhǎng)，主要是由于季度的毛利率更容易受到時(shí)點(diǎn)金額的影響，與年度毛利率比較可能存在差異。其中公司的特種集裝箱和設(shè)備箱的生產(chǎn)與銷(xiāo)售主要是根據(jù)客戶(hù)的特定要求生產(chǎn)，報(bào)價(jià)較高，具有特殊性。而2016年1-3月公司的集裝箱房屋產(chǎn)品的毛利率增加較大，一方面是由于自2015年以來(lái)人民幣匯率持續(xù)上升以及公司的主要原材料鋼材價(jià)格持續(xù)下降，導(dǎo)致公司的毛利率持續(xù)上升；另一方面是由于2016年1-3月公司銷(xiāo)售的集裝箱房屋主要為多卷簾門(mén)產(chǎn)品，由于公司對(duì)客戶(hù)進(jìn)行報(bào)價(jià)時(shí)，開(kāi)的卷簾門(mén)越多，報(bào)價(jià)越高，但是不同卷簾門(mén)的產(chǎn)品單位成本差異不大；而2015年公司銷(xiāo)售的集裝箱房屋主要為卷簾門(mén)較少的產(chǎn)品，因此導(dǎo)致公司2016年1-3月份的毛利率較2015年有較大幅度的提高。
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經(jīng)核查，主辦券商項(xiàng)目組認(rèn)為報(bào)告期內(nèi)公司毛利率波動(dòng)處在合理范圍之內(nèi)，除2016年1季度波動(dòng)較大外，2014年及2015年公司的毛利率與同行業(yè)上市公司的毛利水平基本保持一致，由于自身業(yè)務(wù)模式，毛利率水平符合公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，公司毛利率水平合理。
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（2）主辦券商項(xiàng)目組針對(duì)公司營(yíng)業(yè)成本和期間費(fèi)用的各組成項(xiàng)目的劃分歸集是否合規(guī)進(jìn)行如下核查程序：
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①對(duì)營(yíng)業(yè)成本歸集的核查
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A. 檢查營(yíng)業(yè)成本的內(nèi)容和計(jì)算方法是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)
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定,前后期是否一致；
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B. 檢查營(yíng)業(yè)成本明細(xì)表的準(zhǔn)確性；
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C. 檢查營(yíng)業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)清單,比較計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的品種、
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規(guī)格、數(shù)量與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的口徑是否一致，是否符合配比原則。
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②期間費(fèi)用歸集的核查
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A. 檢查期間費(fèi)用的各項(xiàng)支出是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，審
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批手續(xù)是否健全；
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B. 分析期間費(fèi)用各個(gè)項(xiàng)目發(fā)生的金額，并與上期數(shù)進(jìn)行比較，
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判斷其變動(dòng)的合理性；
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C. 檢查大額期間費(fèi)用的真實(shí)性，核對(duì)支持性文件，評(píng)價(jià)期間費(fèi)
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用是否計(jì)入 正確的會(huì)計(jì)期間。
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針對(duì)公司報(bào)告期內(nèi)收入、成本的配比關(guān)系的核查程序如下：
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A. 對(duì)報(bào)告期內(nèi)毛利率進(jìn)行波動(dòng)分析；
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B. 檢查收入對(duì)應(yīng)的成本是否已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的品種、
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規(guī)格、數(shù)量與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的口徑是否一致，是否符合配比原則；
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C. 與同行業(yè)上市公司的毛利率水平進(jìn)行對(duì)比分析，以判斷公
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司毛利率水平的合理性。
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經(jīng)核查，主辦券商項(xiàng)目組認(rèn)為，報(bào)告期內(nèi)公司營(yíng)業(yè)成本和期間費(fèi)用的各組成項(xiàng)目的劃分歸集合規(guī)；報(bào)告期內(nèi)收入、成本的配比關(guān)系是合理的。
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6、關(guān)于每股凈資產(chǎn)。報(bào)告期各期末公司每股凈資產(chǎn)分別為
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1.30元、1.22元和0.98元。請(qǐng)公司補(bǔ)充說(shuō)明并披露每股凈資產(chǎn)波
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動(dòng)及小于1的原因。請(qǐng)主辦券商和會(huì)計(jì)師補(bǔ)充核查。
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回復(fù)：
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公司已在《公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)》之“第一節(jié) 基本情況”之“八、
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最近兩年及一期主要財(cái)務(wù)指標(biāo)”對(duì)報(bào)告期各期末公司每股凈資產(chǎn)的變動(dòng)情況進(jìn)行了補(bǔ)充披露，具體如下：
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“2014年末公司的每股凈資產(chǎn)為0.98，小于1的原因?yàn)椋汗?/p>
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于2013年成立，由于成立時(shí)間短，公司運(yùn)營(yíng)至2014年末存在一定
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的虧損，導(dǎo)致未分配利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，凈資產(chǎn)小于股本，造成每股凈資產(chǎn)小于1。而從2015年開(kāi)始，公司進(jìn)入成長(zhǎng)期，公司業(yè)務(wù)規(guī)模增長(zhǎng)較快，盈利能力增強(qiáng)，凈利潤(rùn)增長(zhǎng)較快，未分配利潤(rùn)持續(xù)增加。由于報(bào)告期內(nèi)公司的股本未發(fā)生變化，因此公司的每股凈資產(chǎn)持續(xù)增長(zhǎng)。”
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核查意見(jiàn)：
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主辦券商項(xiàng)目組查看公司2014年以來(lái)的財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表
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利潤(rùn)產(chǎn)生重大影響的項(xiàng)目查看相應(yīng)記賬憑證、原始憑證，對(duì)期初產(chǎn)生虧損、后期盈利增長(zhǎng)的原因進(jìn)行分析；
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此外，項(xiàng)目組還查看公司與資本相關(guān)的股東會(huì)決議、章程修正案、驗(yàn)資報(bào)告、以及相關(guān)會(huì)計(jì)憑證，對(duì)公司股本的真實(shí)性、完整性進(jìn)行核查。經(jīng)核查，我們認(rèn)為，公司每股凈資產(chǎn)波動(dòng)及小于1，符合公司實(shí)際情況，是合理的。
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7、公司主要從事集裝箱及集裝箱房屋的研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售。請(qǐng)主辦券商及律師進(jìn)一步核查公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)展許可、資質(zhì)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)取得情況，知識(shí)產(chǎn)權(quán)取得情況，公司環(huán)保手續(xù)辦理情況、日常環(huán)保遵守情況，公司日常安全生產(chǎn)情況、消防措施情況，并就以下事項(xiàng)發(fā)表意見(jiàn)：（1）公司業(yè)務(wù)開(kāi)展等是否依法取得相關(guān)許可、資質(zhì)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)是否權(quán)屬清晰；（2）公司環(huán)保手續(xù)是否齊備，日常環(huán)保是否合法合規(guī)；（3）公司日常安全生產(chǎn)措施是否完備，消防措施是否完備，有無(wú)事故或潛在風(fēng)險(xiǎn)；（4）公司產(chǎn)品質(zhì)量是否符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
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回復(fù)：
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（1）相關(guān)許可、資質(zhì)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)
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1）公司主要從事集裝箱及集裝箱房屋的研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售，公司取得的相關(guān)資質(zhì)及許可如下：
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①公司持有北京中潤(rùn)興認(rèn)證有限公司核發(fā)的認(rèn)證編號(hào)為
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07613Q11264ROM的《質(zhì)量管理體系認(rèn)證證書(shū)》，證明公司質(zhì)量管理
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體系符合GB/T19001-2008 idt ISO9001:2008，所覆蓋范圍為：集
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裝箱式發(fā)電設(shè)備外殼、標(biāo)準(zhǔn)集裝箱，特種集裝箱（不含罐式）、集裝箱式房屋、鋼鐵制活動(dòng)框架、貨車(chē)車(chē)廂、集裝箱零部件的生產(chǎn)和銷(xiāo)售。有效期自2013年8月26日至2016年8月25日止。截至目前，公司正在續(xù)辦該《質(zhì)量管理體系認(rèn)證證書(shū)》。
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②公司持有中國(guó)船級(jí)社認(rèn)證的證書(shū)編號(hào)為QD14S1004《中國(guó)船
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級(jí)社工廠(chǎng)認(rèn)可證書(shū)》，認(rèn)可由公司制造的特種集裝箱符合《國(guó)際集裝箱關(guān)務(wù)公約》（1972）及其修正案、《國(guó)際集裝箱安全公約》
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（1972）、《國(guó)際鐵路聯(lián)盟規(guī)則》、中國(guó)船級(jí)社《集裝箱檢驗(yàn)規(guī)范》2008版。證書(shū)有效期自2015年1月27日至2019年1月27日。
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③公司持有中華人民共和國(guó)黃島海關(guān)于2016年6月17日頒發(fā)
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的《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)》（海關(guān)注冊(cè)登記編號(hào)為3722967669），有效期至長(zhǎng)期。
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④公司持有中華人民共和國(guó)黃島海關(guān)于2013年6月19日頒發(fā)
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的《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)》（海關(guān)注冊(cè)登記編號(hào)為3722967669），有效期為長(zhǎng)期。
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⑤2013年4月28日，公司完成對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案手續(xù)（備
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案登記表編號(hào)：01509248），進(jìn)出口企業(yè)代碼：3702756921125。
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根據(jù)《中華人民共和國(guó)工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第440號(hào)）、《工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證管理?xiàng)l例實(shí)施辦法》（國(guó)家質(zhì)檢總局令第80號(hào)）、《中華人民共和國(guó)國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局公告》（2016年第15號(hào)），公司從事集裝箱及集裝箱房屋的研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售不在實(shí)行生產(chǎn)許可證制度的工業(yè)產(chǎn)品目錄范圍內(nèi)，故無(wú)需取得工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證。
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公司不存在特許經(jīng)營(yíng)權(quán)資質(zhì)，已依法取得從事主觀業(yè)務(wù)所需資質(zhì)，公司不存在超范圍經(jīng)營(yíng)的情形。
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2）知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況
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①專(zhuān)利權(quán)
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根據(jù)公司的說(shuō)明并經(jīng)核查，截至本反饋回復(fù)出具日，公司已獲得國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局核發(fā)的8項(xiàng)專(zhuān)利，該8項(xiàng)專(zhuān)利具體情況如下：
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序 ? ?專(zhuān)利類(lèi) ? ? ? ? ?名稱(chēng) ? ? ? ? ? ? ?專(zhuān)利號(hào) ? ? ? ?申請(qǐng)日期 ?取得方式
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號(hào) ? ? ?型
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1 ? ?實(shí)用新 ? ?一種模塊化可移 ? ? ? ? ZL2015 ? ? ? ?2015.09. ?原始取得
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型 ? ? ?動(dòng)快裝式充電站 ? ? ?20739458.9 ? ? ? ? 23
?
2 ? ?實(shí)用新 ? ?一種集裝箱展開(kāi) ? ? ? ? ZL2015 ? ? ? ?2015.01. ?原始取得
?
型 ? ? ?式側(cè)板鎖緊機(jī)構(gòu) ? ? ?20007434.4 ? ? ? ? 07
?
3 ? ?實(shí)用新 ? ?一種集裝箱連接 ? ? ? ? ZL2015 ? ? ? ?2015.01. ?原始取得
?
型 ? ? ? ? ? ?角件 ? ? ? ? ? ?20007435.9 ? ? ? ? 07
?
4 ? ?實(shí)用新 ? ?一種卷簾門(mén)集裝 ? ? ? ? ZL2015 ? ? ? ?2015.01. ?原始取得
?
型 ? ? ? ? ? ? 箱 ? ? ? ? ? ? 20007563.3 ? ? ? ? 07
?
實(shí)用新 ? ?一種集裝箱房頂 ? ? ? ? ZL2015 ? ? ? ?2015.01.
?
5 ? ? ? 型 ? ? ?側(cè)梁防水連接裝 ? ? ?20007564.8 ? ? ? ? 07 ? ? ?原始取得
?
置
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6 ? ?實(shí)用新 ? ?一種集裝箱房角 ? ? ? ? ZL2014 ? ? ? ?2014.06. ?原始取得
?
型 ? ? ? ?件連接裝置 ? ? ? ? 20346149.0 ? ? ? ? 20
?
實(shí)用新 ? ?一種集裝箱房屋 ? ? ? ? ZL2014 ? ? ? ?2014.06.
?
7 ? ? ? 型 ? ? ?頂部?jī)?nèi)置天溝排 ? ? ?20346294.9 ? ? ? ? 20 ? ? ?原始取得
?
水結(jié)構(gòu)
?
8 ? ?發(fā)明專(zhuān) ? ?一種集裝箱套房 ? ZL20101.0003270 ? 2010.01. ?轉(zhuǎn)讓取得
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利 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?.X ? ? ? ? ? ? ?08
?
經(jīng)核查研發(fā)人員的工作經(jīng)歷并經(jīng)研發(fā)人員書(shū)面確認(rèn)，研發(fā)人員不存在其他單位的職務(wù)發(fā)明問(wèn)題，不存在侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)情形，不存在競(jìng)業(yè)限制問(wèn)題。
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主辦券商項(xiàng)目組登錄國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局網(wǎng)站的專(zhuān)利檢索系統(tǒng)進(jìn)行查詢(xún)并對(duì)公司的專(zhuān)利證書(shū)進(jìn)行核查，認(rèn)為：公司擁有的上述專(zhuān)利權(quán)屬清晰，不存在因權(quán)屬糾紛、欠繳專(zhuān)利年費(fèi)、所有權(quán)到期等情況而導(dǎo)致專(zhuān)利失效或廢止的情形，也不存在質(zhì)押、查封等可能導(dǎo)致權(quán)利行使受到限制的情形。
?
3）商標(biāo)權(quán)
?
根據(jù)公司的說(shuō)明并經(jīng)核查，截至本反饋回復(fù)出具日，公司已獲得國(guó)家工商行政管理總局商標(biāo)局核發(fā)的3項(xiàng)注冊(cè)商標(biāo)，該 3項(xiàng)注冊(cè)商標(biāo)均為原始取得，具體情況如下：
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序號(hào) ? 注冊(cè)號(hào) ? ? ? ? ? 注冊(cè)商標(biāo) ? ? ? ? ?核定使用范 ? ? ? 有效期限
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圍
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1 ? ?1449601 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 第6類(lèi) ? ? ? ?2015.06.14-
?
6 2025.06.13
?
2 ? ?1449603 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?第35類(lèi) ? ? ? 2015.06.14-
?
4 2025.06.13
?
3 ? ?1485770 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?第6類(lèi)、第 ? ? 2015.09.14-
?
3 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 35類(lèi) ? ? ? ? 2025.09.13
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綜上，主辦券商項(xiàng)目組認(rèn)為，公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬清晰。
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（2）公司環(huán)保手續(xù)是否齊備，日常環(huán)保是否合法合規(guī)
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公司于2014年6月取得江蘇盛力環(huán)保工程有限公司出具的《環(huán)
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境影響報(bào)告書(shū)》，關(guān)于“青島雷悅重工股份有限公司鋼鐵制活動(dòng)房屋制造項(xiàng)目”，報(bào)告認(rèn)定該建設(shè)項(xiàng)目符合產(chǎn)業(yè)政策，選址合理，清潔生產(chǎn)達(dá)到國(guó)內(nèi)先進(jìn)水平，采用的各項(xiàng)環(huán)保設(shè)施可以保證各項(xiàng)污染物長(zhǎng)期穩(wěn)定達(dá)標(biāo)排放，總體上對(duì)評(píng)價(jià)區(qū)域合計(jì)影響較小，采取風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)急措施后，風(fēng)險(xiǎn)水平在可接受范圍以?xún)?nèi)，公眾對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)無(wú)反對(duì)意見(jiàn)。報(bào)告書(shū)認(rèn)為，從環(huán)保角度，建設(shè)項(xiàng)目是可行的。
?
2014年7月，膠州市環(huán)境保護(hù)局出具《關(guān)于青島雷悅重工股份
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有限公司鋼鐵制活動(dòng)房屋制造項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告書(shū)的批復(fù)》（膠環(huán)審[2014]146號(hào)），批復(fù)如下：該項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，在全面落實(shí)環(huán)境影響報(bào)告書(shū)提出的各項(xiàng)環(huán)境保護(hù)措施后，環(huán)境不利因素將得到緩解，因此，從環(huán)保角度，同意公司按照?qǐng)?bào)告書(shū)中所列建設(shè)項(xiàng)目的性質(zhì)、規(guī)模、地點(diǎn)、工藝、環(huán)境保護(hù)措施進(jìn)行建設(shè)。
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2016年4月20日，膠州市環(huán)境保護(hù)局出具《關(guān)于青島雷悅重
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工股份有限公司鋼鐵制活動(dòng)房屋制造項(xiàng)目竣工環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收意見(jiàn)的函》（膠環(huán)驗(yàn)[2016]68號(hào)），認(rèn)為：工程環(huán)境保護(hù)手續(xù)齊全，落實(shí)了環(huán)評(píng)及批復(fù)提出的各項(xiàng)環(huán)保措施和要求，主要污染物達(dá)標(biāo)排放，工程竣工環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收合格。
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2016年5月5日，膠州市環(huán)境保護(hù)局出具《證明》，未發(fā)現(xiàn)該
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企業(yè)存在環(huán)境違法行為，符合有關(guān)規(guī)定。
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根據(jù)公司提供的《監(jiān)測(cè)報(bào)告》（報(bào)告編號(hào)為
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NDBQSD8D27870555Z）以及《青島雷悅重工股份有限公司鋼鐵制活動(dòng)房屋制造項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告書(shū)》，公司項(xiàng)目生產(chǎn)過(guò)程中：（1）大氣污染采取“三級(jí)過(guò)濾纖維+催化燃燒”裝置對(duì)噴涂配齊進(jìn)行處理后，排放的污染物均能達(dá)到相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)限值要求。（2）生產(chǎn)過(guò)程中無(wú)生產(chǎn)廢水產(chǎn)生，主要為員工的生活污水，生活污水量較小，對(duì)地表環(huán)境影響小。（3）公司對(duì)化糞池進(jìn)行了良好的防腐、防滲處理，可防止項(xiàng)目對(duì)地下水產(chǎn)生影響，項(xiàng)目對(duì)區(qū)域內(nèi)的地下水環(huán)境影響不大。（4）廠(chǎng)區(qū)東廠(chǎng)界滿(mǎn)足《工業(yè)企業(yè)廠(chǎng)界環(huán)境噪聲排放標(biāo)準(zhǔn)》（GB12348-
?
2008）中的4類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，其他廠(chǎng)界滿(mǎn)足2類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)要求。（5）生產(chǎn)中產(chǎn)
?
生的含漆渣的廢過(guò)濾纖維、廢油漆桶、廢機(jī)油及帶切削液的廢鐵屑等利用工區(qū)內(nèi)現(xiàn)有危險(xiǎn)廢物暫存場(chǎng)進(jìn)行定點(diǎn)存放，并委托青島新天地固體廢物綜合處置有限公司進(jìn)行處置。
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綜上，主辦券商項(xiàng)目組認(rèn)為，公司環(huán)保手續(xù)齊備，日常環(huán)保合法合規(guī)。
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（3）公司日常安全生產(chǎn)措施是否完備，消防措施是否完備，有無(wú)事故或潛在風(fēng)險(xiǎn)
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1）安全生產(chǎn)情況
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根據(jù)《中華人民共和國(guó)安全生產(chǎn)法》的有關(guān)規(guī)定，國(guó)家對(duì)礦山企業(yè)、建筑施工企業(yè)和危險(xiǎn)化學(xué)品、煙花爆竹、民用爆破器材生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行安全生產(chǎn)許可制度、企業(yè)未取得安全生產(chǎn)許可證的，不得從事生產(chǎn)活動(dòng)，公司從業(yè)務(wù)為集裝箱及集裝箱房屋的研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售，不屬于《中華人民共和國(guó)安全生產(chǎn)法》規(guī)定的需要辦理《安全生產(chǎn)許可證》的企業(yè)。
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公司制定了《安全生產(chǎn)事故綜合應(yīng)急預(yù)案》，以“安全生產(chǎn)、預(yù)防為主、綜合治理”為基本方針，防范安全生產(chǎn)事故的發(fā)生，強(qiáng)化事故管理責(zé)任，對(duì)公司的危險(xiǎn)源進(jìn)行辨識(shí)并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分分析，以總經(jīng)理為應(yīng)急組織的總指揮，建立應(yīng)急搶險(xiǎn)隊(duì)，全面負(fù)責(zé)公司的安全工作，組織公司安全知識(shí)培訓(xùn)以及進(jìn)行實(shí)戰(zhàn)演練，負(fù)責(zé)普及消防知識(shí)以及防火滅火知識(shí)。對(duì)公司的事故進(jìn)行預(yù)警，將預(yù)警等級(jí)按照緊急程度、發(fā)展態(tài)勢(shì)以及可能造成的危害分為一級(jí)、二級(jí)，對(duì)可能產(chǎn)生的班崗險(xiǎn)情以及部門(mén)險(xiǎn)情應(yīng)如何進(jìn)行救援進(jìn)行了明確的規(guī)定。
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截至本反饋回復(fù)出具之日，公司采取了保障安全生產(chǎn)的必要措施，不存在重大安全隱患，也未發(fā)生過(guò)安全事故。
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膠州市安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局于2016年5月10日出具《證明》，
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證明公司自2013年4月26日至今，在安全生產(chǎn)方面遵守了國(guó)家和
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地方法規(guī)的規(guī)定，無(wú)違法和因安全生產(chǎn)方面受過(guò)行政處罰的情況。
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2）消防措施
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公司制定了《消防安全管理制度》以及《消防應(yīng)急預(yù)案》。公司的防火責(zé)任人由總經(jīng)理?yè)?dān)任，部門(mén)防火責(zé)任人按有關(guān)要求由各單位行政主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，部門(mén)班組的防火責(zé)任人
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